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国际税务规划

在现代世界,商业活动越来越多地带有国际化的特色。跨国公司已经存在很久了,但是在我们现代---全球化和英特网的时代,在国际舞台上越来越多地出现中型,有事还有小型生意的身影。并且发现,在世界的不同国家不经具有完全不同的自然资源、人力资源和金融资源,还具有有时是完全不同的税收制度。这里指的不仅仅是税率,甚至征税的原则本身也可能不同。

除了国家的法律法规税收问题在全球的商业中按照单独国家之间签定的国际议定书来解决。在自己工作的方案的编制过程中国际商业活动必须考虑将要进行商业活动的国家的税收吸引力的程度。而且,在一定的情况下,正是税务的规划方案在选择公司这个或那个业务分部地点时起到决定性的作用。经常有这样的情况,由于税务的规划方案集团公司进行全球性的结构调整。这本身说明,具有国际税务规划也就是在国际商业活动中有合法的优化税收的业务

当然,要建立从国际结构上看是最佳的商业活动,必须详细了解不同管辖范围的集团公司和税收的法律,并要了解国际税收的协议书的内容。当然,建立集团结构的主要组成成分是在不同国家注册的公司。为了减少缴纳税金,可以利用执行免税或低税率的公司。这可能像离岸金融公司,或者是在“一般”的国家内享有一定的税务优惠的公司。在国际商业活动中降低缴税的方法可以多种多样。最简单的方案是在商业活动中离利用离岸金融公司,通过该公司来实施进口或出口的贸易。调整具体的价格,公司的持有者同时也调整了应缴纳的税金和关税。该技巧被称为“转让定价”。

在日常生活中许多人认为“离岸金融公司”与“洗钱”的概念几乎成了同义词。其实,离岸金融公司(如同一般公司一样)只是一种工具,该工具可以合法地使用,可惜,也可以用于违法的目的,举例说,就像锤子一样。应当明确地区分税务规划和逃税的区别。税务规划---是指将纳税额最小化的行为,并不违法。而逃税--- 则属于违法行为。在特别严重的情况下,还要追究刑事责任。更不好的情况是,逃税还与其它违法行为混杂在一起,特别是涉及“洗钱”(这是与税务违法不同的单独的犯罪组成)。但是本税务规划和这些没有联系。虽然法律概念不同,但税务规划和逃税之间的界限有事可能被混淆。遵守该界限,在合法范围内运作,是国际税务规划中的重要任务。为了纳税方案既有效,又合法,它的编制应当由专业人员来进行。